Режимы налогообложения для малого бизнеса: как выбрать свой

Какие режимы существуют

Ниже — общая характеристика без ставок и лимитов: их значения пересматриваются, а для части режимов ещё и различаются по регионам. Конкретные цифры на текущий год всегда публикует налоговая служба.

Общая система

Режим «по умолчанию»: если фирма или ИП не выбрали другой, они работают на общей системе. Здесь платят налог на прибыль (организации) или налог на доходы физических лиц (ИП), а также НДС. Учёт и отчётность — самые объёмные. Зато ограничений по выручке и видам деятельности нет, а покупатели, которым важен входящий НДС, охотно работают с такими поставщиками.

Упрощённая система

Самый популярный режим малого бизнеса. Есть два объекта: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налог считается со всей выручки, во втором — с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Упрощёнка заменяет часть налогов общей системы, но у неё есть ограничения по выручке, числу сотрудников, стоимости основных средств и видам деятельности. С недавних пор плательщики упрощёнки при превышении определённого порога выручки становятся плательщиками НДС — проверьте актуальные правила.

Патентная система

Доступна только индивидуальным предпринимателям и только для видов деятельности из регионального перечня. Предприниматель покупает патент на определённый срок, и стоимость не зависит от фактической выручки, а рассчитывается от потенциального дохода, установленного регионом. Отчётности минимум, но ограничения по сотрудникам и выручке есть.

Налог на профессиональный доход

Режим для самозанятых: физических лиц и ИП, которые работают без наёмных сотрудников. Регистрация и уплата — через мобильное приложение или сервис налоговой, отчётность не нужна. Ограничения касаются видов деятельности, суммы дохода и работы с бывшими работодателями.

Единый сельскохозяйственный налог

Для сельхозпроизводителей, у которых доля доходов от сельхоздеятельности достаточно велика. Если вы не занимаетесь сельским хозяйством, этот режим вас не касается.

Автоматизированная упрощённая система

Экспериментальный режим, действующий в отдельных регионах. Налог считает сама налоговая на основании данных банка и кассы, отчётность почти не нужна. Подходит небольшим фирмам и ИП без сложных операций. Проверьте, действует ли он в вашем регионе.

Сравнение по главным вопросам

Вопросы, которые стоит задать себе

Условный пример: Павел открывает мастерскую по ремонту бытовой техники. Чтобы выбрать режим, ему нужно ответить на несколько вопросов.

1. Какая доля выручки уходит на подтверждённые расходы? Если расходы большие и подтверждены документами, «доходы минус расходы» может оказаться выгоднее «доходов». Если расходы малы или их сложно подтвердить — наоборот.
2. Кто клиенты? Частные лица к НДС безразличны. Крупные компании на общей системе часто предпочитают поставщиков с НДС.
3. Будут ли сотрудники и сколько? У каждого режима есть ограничения по численности.
4. Какая ожидаемая выручка? Важно не превысить лимиты выбранного режима в течение года.
5. Входит ли вид деятельности в перечни? Это особенно важно для патента и НПД.
6. Сколько времени и денег вы готовы тратить на учёт? Общая система требует профессионального бухгалтера, патент и НПД — почти нет.

Павел посчитал: клиенты — частные лица, запчасти составляют заметную часть затрат, все покупки подтверждены чеками. Для него разумно сравнить упрощёнку «доходы минус расходы» и патент на ремонт техники, если он есть в региональном перечне.

Как считать на практике

Возьмите план на год: ожидаемую выручку, расходы, число сотрудников. Для каждого подходящего режима посчитайте налог, страховые взносы и расходы на учёт. Учтите, что на некоторых режимах взносы ИП за себя уменьшают налог — правила и пределы такого уменьшения тоже проверяйте на текущий год. Сравнивайте итог, а не только ставку.

Если вы не уверены в расчётах, покажите их бухгалтеру. Консультация до выбора режима обходится дешевле, чем год работы на невыгодных условиях. О финансовом планировании подробнее — в материале о налоговом и финансовом консультировании.

Когда и как выбирать

Режим выбирают при регистрации или сразу после неё — для некоторых режимов есть короткий срок подачи уведомления. Если его пропустить, вы окажетесь на общей системе до следующего года. Перейти с одного режима на другой обычно можно только с начала календарного года, подав уведомление заранее. Патент можно получить в течение года, но заявление подают до начала его действия.

Если в течение года вы превысили лимиты режима, вы теряете право на него. С какого момента и как пересчитываются налоги — смотрите в действующих правилах.

Чек-лист выбора режима

• Составлен план выручки и расходов на год.
• Понятно, нужен ли НДС вашим клиентам.
• Проверены ограничения режимов по выручке, сотрудникам и видам деятельности.
• Для патента и НПД вид деятельности найден в перечне.
• Посчитана итоговая нагрузка по двум-трём подходящим режимам.
• Известен срок подачи уведомления о выбранном режиме.

Частые ошибки

Выбрать упрощёнку «доходы» при больших расходах. Режим проще в учёте, но при высокой себестоимости налог может оказаться заметно выше.

Пропустить срок уведомления. Фирма остаётся на общей системе до конца года, и это сложно исправить.

Не следить за лимитами. Превышение выручки или численности в середине года приводит к потере права на режим и пересчёту налогов.

Совмещать НПД с сотрудниками. Самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам; если бизнес растёт, нужен другой режим.